Comment faire un bilan comptable ?

Un bilan comptable est un document qui donne une vue sur la situation financière d’une entreprise à moment donné. Il se dresse souvent à la fin de chaque exercice, mais on peut l’établir à tout moment. C’est l’un des documents les plus importants d’une entreprise, car il permet d’en établir beaucoup d’autres tout aussi importants. Il existe plusieurs types de bilans comptables selon le moment où on l’établit et selon l’usage que l’on souhaite en faire. Vu l’importance de ce document, on prête une grande attention à son élaboration. Découvrons dans cet article comment faire un bilan comptable.

Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?

Le bilan comptable est un document officiel qui permet d’appréhender l’état financier d’une entreprise. Il permet de comparer les ressources et les emplois de l’entreprise. En faisant un bilan comptable, on confronte les biens que l’entreprise possède et ce qu’elle doit. Il se fait en général à la clôture de chaque exercice et prend en compte les résultats de tous les mouvements de biens pendant tout l’exercice.

Le bilan comptable est utile pour tous ceux qui interviennent dans la gestion de l’entreprise. Il est couramment utilisé par le comité de direction, les actionnaires, les banques, et même les clients. Il leur permet de visualiser la situation financière de l’entreprise et de prévoir les moyens pour assurer sa solvabilité. Il existe plusieurs types de bilans à connaitre avant de découvrir comment faire un bilan comptable.

Les différents types de bilans comptables

Selon les circonstances et le type d’entreprise auquel on a affaire, on distingue plusieurs figures de bilan comptable à connaître avant d’apprendre comment établir un bilan comptable.

Le Bilan d’ouverture

L’un des principes en comptabilité stipule que le bilan de fermeture est égal au bilan d’ouverture de l’exercice suivant. Ce bilan reprend les mêmes comptes que ceux du bilan de l’exercice précédent. Il reflète l’état de l’entreprise au début de l’exercice et permet de prévoir les méthodes de gestion à mettre en place pour assurer la rentabilisation des activités de l’entreprise.

Les Bilans intermédiaires

Comme le nom l’indique, ce sont des bilans qu’on établit entre un bilan d’ouverture et un bilan de fermeture. Ils sont facultatifs et peuvent s’effectuer de façon mensuelle, bimensuelle, trimestrielle, ou encore par semestre. Tout dépend de l’organisation de la comptabilité. Ces bilans ont le même format qu’un bilan ordinaire et permettent de suivre l’évolution de la situation de la société en vue d’ajuster les mesures de gestion.

Le Bilan fiscal et le Bilan commercial

Ces deux bilans sont l’apanage des sociétés soumises à l’obligation de déclaration. Le bilan commercial relève du domaine du droit commercial. Il sert à élaborer le bilan fiscal sur lequel se base le calcul des différents impôts de la société à savoir l’impôt sur le commerce, l’impôt sur revenu et l’impôt des sociétés. Le bilan fiscal sert aussi à calculer les droits de succession le cas échéant.

Le Bilan fonctionnel

Ce type de bilan représente une forme d’appréhension de la situation et du fonctionnement de l’entreprise. Ici, on parle d’emploi et ressources à la place des actifs et passifs. Ce bilan permet de connaitre les ressources disponibles et de savoir à quoi ils sont employés. On l’utilise souvent pour faire une analyse fonctionnelle de l’entreprise dans le but de prendre des mesures futures.

Le Bilan consolidé

Le bilan consolidé concerne seulement les groupes de sociétés commerciales qui possèdent et dirigent exclusivement ou conjointement une ou plusieurs entreprises. C’est l’un des documents qui composent les comptes consolidés établis par les groupes en question. Ces comptes sont établis à titre informatif pour donner au groupe, une vision globale de l’évolution des activités.

Quelles sont les composantes d’un bilan comptable

Le format classique d’un bilan comptable est un tableau à double entrée. La colonne de gauche comporte les actifs tandis que les passifs figurent à droite. Comment faire un bilan comptable et que faut-il y mettre ?

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Les actifs

Du côté gauche, on retrouve les actifs constitués essentiellement des immobilisations et des actifs circulants.

Encore appelées actifs immobilisés, les immobilisations sont les placements à long terme. Ce sont les biens physiques dont la valeur dure longtemps dans l’entreprise. Il s’agit entre autres des terrains, des bâtiments, véhicules, différents matériels, etc.

Tandis que les actifs circulants sont les investissements en circulation de l’entreprise. Ce sont les biens de l’entreprise qui sont plus susceptibles de mouvoir. Il s’agit des biens et placements à court terme de l’entreprise, entre autres les matières premières et les produits finis. Les actifs circulants financiers sont les créances des clients, les fonds de caisse et les avoirs en banque.

Il est important de noter que les actifs sont classés verticalement des moins liquides aux plus liquides

Les passifs

Le côté passif est réservé à la source du capital. C’est l’ensemble des ressources essentiellement financières que l’entreprise exploite. On les classe verticalement des moins exigibles aux plus exigibles. Un regard sur ce côté permet de déterminer ce qui appartient au propriétaire et ce qu’il doit. Il s’agit des capitaux propres et des dettes de l’entreprise.

Cette colonne contient les capitaux propres c’est-à-dire les ressources de l’entreprise hors dette. Ce sont les ressources que les investisseurs apportent au moment de la création de l’entreprise ainsi que les ressources générées au cours de ses exercices. Il s’agit du capital social, les réserves, le report à nouveau et le résultat net de l’exercice comptable.

Faire le bilan comptable

Après avoir acquis toutes ces connaissances, il faut bien savoir  comment faire un bilan comptable. Pour établir son bilan comptable, il faut commencer par un travail préliminaire. Ce travail consiste tout d’abord à faire un inventaire et en enregistrer les écritures.

Ensuite, il s’agira de réviser les comptes. À ce niveau, on se sert du Grand Livre pour justifier et ajuster les comptes Clients et Fournisseurs. Il faut aussi établir un état de rapprochement bancaire pour mettre à jour le compte de Trésorerie. Enfin, il faut vérifier les autres comptes pour s’assurer qu’ils sont justes.

Pour finir, vous pouvez passer au tracé de votre tableau en enregistrant les différents comptes qui doivent entrer dans le bilan comme décrit plus haut. Notifions que la somme des montants des actifs est égale à la somme des montants des passifs.

Le bilan comptable est un document dont l’élaboration nécessite un travail préliminaire. Des travaux d’inventaires à la révision des comptes, il s’agit d’un travail qui permet d’avoir une idée du patrimoine de l’entreprise. Nous espérons vous avoir aidé à comprendre  comment établir un bilan comptable.